Verslag: DAC8 en inkeerregeling voor cryptovaluta
De Belastingdienst had jarenlang beperkte informatie over cryptovaluta. Met de invoering van DAC8 verandert dit: aanbieders van cryptoactivadiensten moeten vanaf 2026 jaarlijks gegevens van cryptobezitters en hun transacties rapporteren. Dit vergroot de zichtbaarheid van cryptoactiva voor de fiscus.
DAC8 en wetgeving
- DAC8 breidt het EU-raamwerk voor automatische gegevensuitwisseling uit naar cryptoactiva.
- In Nederland wordt dit opgenomen in de Wet op de Internationale bijstandsverlening (WIB), inclusief sancties tot €1.030.000 bij niet-naleving.
- Ook het CARF-raamwerk van de OESO wordt geïmplementeerd, waardoor gegevensuitwisseling met niet-EU-landen plaatsvindt.
- Rapportage start per 1 januari 2026; gegevens over 2026 moeten uiterlijk 31 januari 2027 worden aangeleverd.
Gevolgen voor cryptobezitters
- Transacties worden zichtbaar voor de Belastingdienst, wat controle vergemakkelijkt.
- Self-custody wallets vallen niet direct onder DAC8, maar kunnen via ketenanalyses alsnog in beeld komen.
- DAC8 biedt geen volledige fiscale duiding (geen saldi of waarderingsgrondslag), dus vervolgonderzoek blijft nodig.
Inkeerregeling en crypto
- Boetevrije inkeer is afgeschaft voor box 2 en box 3, maar inkeren kan nog als boetematigende omstandigheid, mits binnen twee jaar en vóórdat de inspecteur redelijkerwijs op de hoogte is.
- Het enkele bestaan van DAC8 vormt geen concreet vermoeden dat de inspecteur bekend is met onjuistheden, dus inkeer blijft mogelijk.
Oproep
Auteurs pleiten voor tijdelijke herinvoering van boetevrije inkeer voor cryptovaluta, omdat veel bezitters nog nooit die kans hebben gehad.
